ГЛАВА 2
МЕТОДИКА РЕТРОСПЕКТИВНОГО АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Целью предыдущей главы было рассмотрение сущности и содержания банковской ликвидности, выявление ее многоаспектности и взаимосвязи с различными банковскими параметрами и показателями в разрезе управления ресурсами банка, зависимости от множества различных факторов, как непосредственно на нее влияющих, так и опосредованно в ней отражающихся. Теоретическая реконструкция исследуемого явления - необходимая предпосылка продуманной, взвешенной диагностики ликвидности, как составной части практической работы коммерческого банка. В этом контексте аналитическая система должна иметь вид, пригодный для оценки состояния банковской ликвидности в реальном времени, и учитывать иерархию целей и задач управления для принятия стратегических и тактических решений.
Избранная нами проблематика - микроэкономический (внутренний) анализ ликвидности отдельного коммерческого банка - определяет направленность и методические подходы к объекту исследования. В таком ракурсе внешнее управление, осуществляемое Национальным банком Украины через систему рефинансирования, резервирования и экономических нормативов, задает "граничные условия" для внутреннего управления, соблюдение которых обязательно для коммерческого учреждения. Нормативы НБУ оценивают ликвидность с позиций единой денежно-кредитной политики государства и направлены, прежде всего, на поддержание устойчивости и надежности банковской системы в целом, защиту интересов вкладчиков [102]. Это определяет набор и содержание рассматриваемых показателей, их обобщенный характер и назначение, отличное от конкретных задач, стоящих пред самим банком.
Для того чтобы выйти на уровень информационно-аналитического обеспечения оперативного управления (что является конечной целью нашего диссертационного исследования), необходим ретроспективный анализ: общая оценка ликвидной позиции банка за предшествующий период, картина динамики изменения ее составляющих, - что послужит исходным материалом для анализа текущей ликвидности, ее регулирования на перспективу. В связи с поставленной задачей на каждом из уровней управления будут рассматриваться и соответствующие методики определения банковской ликвидности.
В качестве экспериментального объекта для апробации методических положений выбран акционерный коммерческий банк "Гермес" (в дальнейшем - АКБГ)- /название условное/, который по объему производимых операций может быть отнесен к типичным для Украины "малым" банкам. При проведении анализа по некоторым показателям приняты условные величины, несущие информацию методического характера.
В экономическом исследовании большое значение имеет репрезентативность выборочной совокупности. Поскольку речь идет о единичном банке, это относится к массиву анализируемой информации, отраженной в балансовых отчетах и других документах. Для получения достоверных результатов, с одной стороны, желателен большой объем выборки (3-5 лет), но он имеет смысл только в том случае, если стабильны условия, в которых объект функционирует. Тогда можно говорить о наличии некоторых тенденций в его развитии. Однако с момента обретения Украиной независимости экономическую ситуацию в стране характеризуют как нестабильную и трудно прогнозируемую. Осуществляя свою деятельность в рамках так называемой "виртуальной экономики", банки Украины в своих показателях в значительной степени зависят от резко и непредсказуемо изменяющихся внешних факторов. Поэтому представляется целесообразным ограничить анализ пределами одного предшествующего (2000) и текущего - 2001 года.
В соответствии с целевой установкой исследования мы будем рассматривать ликвидность АКБГ от общего к частному, начиная с обобщенных показателей, выводимых при построении рейтингов.
2.1. Нормативная оценка ликвидной позиции банка
Общепризнанно, что ликвидность является составной частью агрегированного показателя надежности коммерческого банка, но методические подходы к ее определению неоднозначны. Наиболее известны следующие.
Индексный метод предполагает расчет индекса каждого из оценочных показателей финансового состояния банка и комбинированных индексов, исходя из их доли в совокупности. С помощью этого метода можно оценить устойчивость банка, тенденции его развития, а также способность адекватно реагировать на изменения, происходящие в экономике страны. Как правило, показатели анализируются за определенный период (обычно 3-5 лет).
Номерная рейтинговая система основывается на построении сочетаний показателей финансового состояния банка. Затем каждому из таких сочетаний присваивается определенное место в рейтинге [92].
В соответствии с балльным подходом финансовое состояние банка оценивают в баллах по каждому анализируемому показателю. При анализе используются относительные показатели, установленные на основании определенных стандартов, носящих, как правило, эмпирический характер.
Для выявления количественной взаимосвязи различных статей, групп и разделов баланса банка используют метод коэффициентов. Наиболее известной является методика В. Кромонова [53], где из 6 критериев надежности три относятся к ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) - отношение ликвидных активов банка к его обязательствам до востребования, показывающее, использует ли банк деньги клиентов в качестве кредитных ресурсов, и в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на текущих счетах, а также как их платежные поручения обеспечены возможностью банка совершать платежи. Он рассчитывается по формуле 2.1:
К2=ЛА/ОВ, (2.1)
где ЛА - ликвидные активы, включающие гривневые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути ( гривны и валюта)+ операции с валютой на бирже + резервы в НБУ+ вложения в государственные ценные бумаги;
ОВ - обязательства до востребования, включающие величину остатков на текущих счетах клиентов + прочие пассивы + обя